摘要:过去一年,有越来越多的商家开始接受比特币的支付方式。尽管如此,许多商家对加密货币如何缴税感到困惑。本指南由倡导加密货币的美国企业家和加密税务专家编写,涵盖了支持加密支付商户的实际情况和税务提示。 加密货币税法因国家而异 每个国家都有自己的税收规定。葡萄牙和法国等国家和地区对加密货币非常友好,而美国和 ...

过去一年,有越来越多的商家开始接受比特币的支付方式。尽管如此,许多商家对加密货币如何缴税感到困惑。本指南由倡导加密货币的美国企业家和加密税务专家编写,涵盖了支持加密支付商户的实际情况和税务提示。

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加密货币税法因国家而异

每个国家都有自己的税收规定。葡萄牙和法国等国家和地区对加密货币非常友好,而美国和英国等其他国家和地区对加密货币比较保守。因此,纳税人要仔细阅读和了解当地税法规定。另外,一个国家或地区可能对个人和企业适用不同的法律,个体、公司、合营和小微企业适用的税收法律也不尽相同。

因此,纳税人要确认自己所经营的企业适用于哪些税收规则。如果不确定,请咨询当地税务专家。

加密货币波动性可以被消除

加密货币的波动性会影响所有考虑使用加密货币支付的商家或客户。应对波动有两种主要方法。

首先,通过第三方服务提供商(如BitPay)接受加密货币付款。只需付手续费(在美国低至1%)就可以立即获得法定币。很多第三方服务商还负责开票和保存支付程序。这种方式的税收问题也很简单:如果加密货币立即转换为法定货币,则作为正常营业收入纳税。

解决波动性的第二种方法是要么接受稳定币,要么立即将加密货币转换为稳定币。如果选择这种方式,则需要商户自己开具付款发票。有一些支持加密支付的簿记平台,例如Coinbase Commerce。由于稳定币并非完全稳定,因此在出售稳定币时,需要根据企业所在地的纳税政策确认税收影响。

了解基础知识后,可以开始实践了。

1. 记录每笔交易

和法定交易一样,每次与加密货币有关的销售业务都要记录销售日期和交易金额,如果纳税人使用的是类似于BitPay(将销售的100%转换为法定货币)的服务,那么与付款处理程序相同,只需记录减去交易费用后的最终金额。

如果没有使用第三方付款服务,税收收入金额是收到虚拟货币时的美元公平市价。除了记录法定币金额外,还要记录加密货币当时的公平市场价值。公平市场价值(FMV)通常定义为买卖双方在公开市场上自愿达成一致的商品售价。

加密货币价值由加密货币交易所确定,并以美元记录。但是,对点对点交易或交易所不方便的其他交易,由记录在区块链上的交易日期和时间确定FMV。

此外,还要确定加密货币的成本基础。税收口径的成本基础是指资产的原始价值。如果纳税人通过提供服务获得数字货币,基于数字货币的成本基础是收到数字货币时的公允市场价值,还包括费用、交易所经纪佣金以及其他以美元为单位的收购成本。

2. 兑现

由于比特币价格一直在波动,因此每笔和比特币相关的交易都有不同的价值。

在初始销售和加密货币法定转换期间发生的由比特币价格上涨引起的收益,纳税人需要支付资本利得税。具体国家或地区规定不同。

大部分情况下,如果收益发生在初始销售后的12个月内,可以确认为短期资本收益。

如果纳税人决定持有加密货币一年以上,那么该收益将被视为长期资本收益。

因此合理的加密税收计划可以显著降低税负。选择在比特币价格较低的时候出售价格较高时收到的比特币,可以优化纳税义务。交易杂费和取款费用与传统银行业务或手续费一样,也被视为费用。这些费用可以减少成本基础。这些税收筹划方法要求使用特定的标识,是许多企业税收筹划的常用方法。

假设某客户希望退货退款,而该顾客购买后比特币价格已上涨。商户是退还其原始数量的比特币还是等值的美元呢?

具体情况具体分析,大多数企业会以购买时的美元等价金额来退款。 不论选择哪种方案,都要保留所有付款收据和退款时的公平市价记录,确保税收报告和税收减免的正确性和一致性。

随着2020年加密货币税收法规的发展,请纳税人注意法规更新。

本文编译自Cointelegraph, 观点仅代表原作者。

图片来源:Pixabay

作者:May

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